증여, 언제 하는 게
가장 유리할까요

상담에서 가장 자주 받는 질문 가운데 하나입니다. 얼마를 증여할지보다 언제 증여할지가 더 어렵습니다. 증여세는 그 한 번의 거래만 보고 계산되지 않고, 지난 10년의 증여 이력과 앞으로의 상속까지 함께 묶여 계산되기 때문입니다.

증여는 10년 단위로 계산됩니다

증여세는 재산을 받은 사람이 냅니다. 이때 증여재산공제가 적용되는데, 2026년 기준으로 배우자에게 증여받으면 6억 원, 부모·조부모 등 직계존속에게 증여받는 성년 직계비속은 5천만 원, 미성년 직계비속은 2천만 원까지 공제됩니다. 이 5천만 원은 증여자 한 사람마다 따로 주어지는 한도가 아니라 직계존속 전체를 묶은 한도여서, 부모와 조부모에게서 각각 받더라도 합쳐서 5천만 원까지만 공제됩니다. 여기에 더해 혼인신고일 전후 2년 이내 또는 자녀 출생일부터 2년 이내에 직계존속에게 증여받으면 1억 원(혼인·출산을 합쳐 1억 원 한도)이 별도로 공제됩니다. 다만 조부모가 손자녀에게 바로 증여하는 경우에는 산출세액에 30%(수증자가 미성년자이면서 증여재산이 20억 원을 초과하면 40%)가 할증됩니다.

중요한 것은 이 금액이 한 번 쓰고 끝나는 한도가 아니라 10년 동안 합산해 적용되는 한도라는 점입니다. 5년 전에 자녀에게 5천만 원을 증여했다면 지금은 남아 있는 공제액이 없습니다. 같은 사람에게서 10년 이내에 받은 증여는 합산해 누진세율을 적용하는데, 이때 증여자가 직계존속이면 그 배우자도 동일인으로 보므로 아버지와 어머니에게서 따로 받은 증여도 합산됩니다. 금액을 나누어 주더라도 기간이 겹치면 세율 구간이 함께 올라갑니다.

뒤집어 말하면, 10년의 간격을 확보할 수 있을 만큼 일찍 시작하면 같은 재산을 옮기더라도 공제와 낮은 세율 구간을 여러 번 쓸 수 있습니다. 시점이 곧 선택지의 수입니다.

상속세를 계산할 때 사전 증여가 다시 불려옵니다

증여를 마쳤다고 해서 그 재산이 상속과 무관해지는 것은 아닙니다. 상속세를 계산할 때 상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산, 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 상속재산에 다시 더해집니다. 이미 낸 증여세는 증여세액공제로 차감하지만, 이 공제는 상속세 산출세액 가운데 가산한 증여재산 과세표준이 차지하는 비율만큼을 한도로 하므로 낸 증여세가 전액 공제되지 않는 경우도 있고, 합산되는 만큼 상속세의 누진구간도 올라갑니다.

이 합산 기간이 지나야 사전 증여가 상속세 계산에서 완전히 분리됩니다. 준비를 일찍 시작할수록 유리하다는 말은 여기에서 나옵니다. 늦어질수록 설계할 여지는 줄고 계산만 남습니다.

무엇을 먼저 넘기는지도 시점만큼 중요합니다

상속재산에 합산할 때 쓰는 금액은 상속 시점의 값이 아니라 증여 당시의 평가액입니다. 증여한 뒤에 오른 가치는 재산을 받은 사람에게 귀속되고 상속세 계산에 다시 들어오지 않습니다. 앞으로 가치가 오를 것으로 보는 재산일수록 먼저 옮기는 편이 유리한 이유입니다.

다만 재산의 성격에 따라 판단은 달라집니다. 임대보증금이나 대출이 딸린 부동산을 그 채무까지 함께 넘기는 것을 부담부증여라고 합니다. 이때 채무에 해당하는 부분은 유상으로 넘긴 것으로 보아 증여자에게 양도소득세가 발생하고, 나머지 부분에만 증여세가 매겨집니다. 증여세는 줄지만 양도세가 새로 생기므로 두 세금을 합쳐서 비교해야 하고, 그 채무를 실제로 받은 사람이 부담한다는 사실이 확인되어야 인정됩니다.

시점을 정했다면 기한을 지켜야 합니다

증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부합니다. 기한 안에 신고하면 신고세액공제를 적용받고, 넘기면 무신고가산세와 납부지연가산세가 함께 붙습니다. 현금이 아닌 부동산이나 주식을 증여할 때는 평가 방법을 정하고 자료를 갖추는 데 시간이 걸리므로, 증여일을 정하는 단계에서 신고 일정까지 함께 잡아 두시는 편이 안전합니다.

정답이 되는 시점이 하나로 정해져 있지는 않습니다. 보유한 자산의 구성, 주는 분과 받는 분의 연령, 재산의 성격 — 앞으로 오를 재산인지, 임대수익이 나오는 재산인지, 처분 계획이 있는지 — 에 따라 유리한 순서가 달라집니다. 저희는 상담에서 재산 목록과 최근 10년 내 증여 이력을 먼저 확인한 뒤, 몇 해에 걸쳐 어떤 재산을 어떤 순서로 옮길지를 함께 정합니다.