상속·증여,
기한이 먼저입니다

1. 기한이 먼저입니다

상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월, 증여세는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고해야 합니다. 재산 파악이 덜 끝났다는 이유로 기한을 넘기면 무신고가산세와 납부지연가산세가 함께 붙습니다. 일단 기한 내에 신고하고 이후 경정청구로 바로잡는 편이 나은 경우가 많습니다.

2. 재산을 어떻게 평가하느냐가 세액을 가릅니다

같은 부동산이라도 시가로 볼지, 공시가격으로 볼지, 감정평가를 받을지에 따라 과세표준이 달라집니다. 최근에는 과세관청이 감정평가를 활용하는 사례가 늘어, 신고 당시의 평가 방법 선택이 이후 조사 대응까지 이어집니다.

• 부동산 — 시가·유사매매사례·감정평가액 중 무엇을 적용할지 먼저 결정합니다.
• 비상장주식 — 보충적 평가방법의 계산 근거를 남겨 두어야 합니다.
• 보험금·퇴직금 — 상속재산에 포함되는지 항목별로 확인합니다.

3. 공제는 자동으로 적용되지 않습니다

배우자상속공제, 동거주택상속공제, 금융재산상속공제처럼 요건을 갖춰야 하는 공제가 여럿입니다. 요건 충족 여부를 신고 전에 확인하지 않으면, 나중에 되돌릴 수 없는 경우가 생깁니다.

4. 낼 돈이 있는지도 설계 대상입니다

재산 대부분이 부동산인 경우 세금 낼 현금이 없는 상황이 흔합니다. 연부연납·물납·담보 활용 같은 납부 방법과, 어떤 재산을 남기고 어떤 재산을 정리할지의 순서를 함께 검토합니다.

5. 사전 증여는 시점 싸움입니다

상속인에게 사전 증여한 재산은 10년(상속인이 아닌 사람은 5년) 이내 분이 상속재산에 합산됩니다. 준비를 일찍 시작할수록 선택할 수 있는 방법이 많아지고, 늦을수록 계산만 남습니다.